Покупая бензин, бытовую технику или бутылку вина, казахстанцы пополняют государственную казну, даже не задумываясь об этом. За девять месяцев 2026 года только НДС принёс республиканскому бюджету почти шесть триллионов тенге. Ещё сотни миллиардов поступили благодаря акцизам, которые покупатели обычно не видят в чеках. Экономист Руслан Султанов объяснил, кто в действительности оплачивает эти налоги и почему деньги, потраченные в одном городе, могут оказаться в бюджете другого, сообщает Ulysmedia.kz.
Представьте, что вы купили кофеварку за 232 тысячи тенге. Из этой суммы 32 тысячи составляет НДС. В Казахстане с 2026 года его базовая ставка выросла до 16%. Но государство не ждёт, пока товар окажется на кассе. Налог поступает в бюджет по мере того, как кофеварка проходит путь от импортёра до конечного покупателя.
Руслан Султанов объясняет, как работает этот механизм.
– Кофеварку привезли из-за границы. Её стоимость для нашего расчёта – 100 тысяч тенге без НДС. На таможне импортёр заплатил 16 тысяч НДС. Ещё до того, как кофеварка попала в магазин. Но эти деньги для него не обязательно окончательный расход. При соблюдении установленных условий он может принять уплаченный налог в зачёт.
После растаможки импортёр продаёт кофеварку магазину за 174 тысячи тенге, включая 24 тысячи НДС. Но перечисляет государству только восемь тысяч, поскольку ранее заплаченные 16 тысяч принимает в зачёт. Магазин выставляет товар за 232 тысячи тенге. В конечную стоимость включены 32 тысячи НДС. Из них 24 тысячи уже были предъявлены поставщиком, поэтому магазин доплачивает ещё восемь тысяч.
Таким образом, бюджет получает 32 тысячи тенге: 16 тысяч на таможне, восемь тысяч от импортёра и столько же от магазина.
Предприниматели могут уменьшать начисленный НДС на сумму налога, уплаченного при закупках, если соблюдены установленные требования. Но у конечного потребителя такой возможности нет.
Экономист приводит такие данные: за январь–сентябрь 2026 года в республиканский бюджет поступило около 5,91 триллиона тенге НДС. Это примерно 46% всех налоговых поступлений республиканского бюджета.
Руслан Султанов обращает внимание, что система зачёта позволяет государству собирать налог постепенно, не возлагая всю ответственность на последнего продавца.
– Каждая компания заинтересована получить правильно оформленные документы от поставщика. Без них она рискует потерять право на зачёт и заплатить больше. Поэтому система создаёт дополнительный контроль между участниками торговли, а налог поступает в бюджет на разных этапах движения товара.
При этом экономическая нагрузка от НДС не всегда полностью ложится на покупателя. В зависимости от конкуренции и рыночных условий часть расходов может нести сам бизнес.
Кроме НДС, в стоимость некоторых товаров включён акциз. Его платят производители и импортёры топлива, алкоголя, табачных изделий и другой подакцизной продукции.
Султанов приводит пример обычной заправки автомобиля.
– Вы заправились на десять тысяч тенге. В чеке – бензин, литры, сумма. НДС может быть указан отдельно. А вот ещё одного налога вы там не увидите. Он называется акциз. Базовая ставка акциза при оптовой продаже бензина производителем – 38 134 тенге за тонну. В тонне примерно 1350 литров, в зависимости от плотности. Получается около 28 тенге на литр. Полный бак на 50 литров – примерно 1400 тенге базового акциза.
Эти 1400 тенге – расчётная величина, а не точная сумма налога, которую автомобилист заплатил на конкретной заправке. При определённых условиях к базовой ставке добавляется переменная часть, зависящая от оптовой цены. С сентября для её расчёта применяется коэффициент 95%.
За январь–август 2026 года государственный бюджет Казахстана получил 779,1 миллиарда тенге акцизов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 20,4%.
Основную часть обеспечило топливо отечественного производства – 394,3 миллиарда тенге. Ещё 202,6 миллиарда поступило от табачных изделий и легковых автомобилей, произведённых в Казахстане. Алкогольная продукция принесла 110,9 миллиарда, импортируемые товары – 71,2 миллиарда.
Если условно разделить все акцизы на население страны, получится около 38 тысяч тенге на человека, включая детей. Это лишь арифметический расчёт, а не сумма, которую фактически заплатил каждый казахстанец.
Пожалуй, самая неожиданная часть анализа эксперта касается распределения денег между регионами. Из 779,1 миллиарда тенге акцизов 707,9 миллиарда, или почти 91%, поступили в местные бюджеты. Республиканская казна получила 71,2 миллиарда.
Экономист объясняет, почему поступления распределяются настолько неравномерно.
– Акциз на продукцию отечественного производства в основном зачисляется по месту налогового учёта соответствующих операций, а не туда, где товар в итоге купили. Поэтому география поступлений совсем не похожа на географию потребления.
За восемь месяцев больше всего акцизов получила Алматинская область – 236,3 миллиарда тенге. Следом идут Павлодарская область с 134,5 миллиарда, Шымкент с 134,2 миллиарда и Атырауская область со 124,8 миллиарда. Вместе эти четыре региона собрали почти 630 миллиардов тенге. Это около 89% всех акцизов, поступивших в местные бюджеты страны.
Для сравнения, Астана получила 533 миллиона тенге, Мангистауская область – 43 миллиона, область Ұлытау – всего 27 миллионов. Разница между Алматинской областью и столицей достигает почти 443 раз. Объяснение кроется в расположении крупных предприятий. Нефтеперерабатывающие заводы работают в Атырау, Павлодаре и Шымкенте. В Алматинской области сосредоточены производства других подакцизных товаров.
Получается любопытная ситуация:
– Вы заправляете машину в Астане, покупаете сигареты в Караганде, вино в Усть-Каменогорске. Но акциз с товара отечественного производства может поступить в бюджет другого региона – там, где возникло соответствующее налоговое обязательство.
Такая система связана с особенностями налогового администрирования. Крупных производителей подакцизных товаров гораздо меньше, чем магазинов и автозаправочных станций. Поэтому контролировать налоговые обязательства на этапе производства и реализации проще, чем отслеживать каждую покупку. Впрочем, это не означает, что регионы с небольшими акцизными поступлениями остаются без финансирования. В Казахстане действует система межбюджетных отношений, через которую государство перераспределяет средства.
Тем не менее цифры показывают, насколько сильно доходы местных бюджетов по этой статье зависят от расположения производств. Сами потребители, оплачивающие налоги в составе цены, далеко не всегда знают, куда в конечном счёте поступают эти деньги. Именно поэтому, по мнению экономиста, важно понимать не только механизм начисления налогов, но и то, как государство распоряжается собранными средствами.
Руслан Султанов завершает свои разборы фразой: «Государство не зарабатывает деньги. Оно распоряжается теми, что вы уже заработали». За этой формулировкой стоит вопрос, который касается каждого налогоплательщика: насколько прозрачно расходуются триллионы тенге, поступающие в бюджет благодаря повседневным покупкам казахстанцев?
