Казахстанцам с высокими доходами могут установить дополнительные налоговые ставки, предпринимателям - скорректировать правила по налогам, а малый бизнес вновь освободить от проверок. Эти инициативы прозвучали в Послании Касым-Жомарта Токаева. Ulysmedia.kz попросил эксперта объяснить, как предложения президента могут работать на практике, какие изменения действительно нужны предпринимателям и почему многое будет зависеть от содержания будущих поправок.
Одна из инициатив президента - введение повышенной налоговой ставки для обладателей крупных состояний. При этом Токаев подчеркнул, что речь не идёт об ограничении прав собственности или изъятии законно приобретённых активов.
Но как определить, кто должен платить больше? И какой может быть новая ставка?
По мнению налогового консультанта и эксперта Дмитрия Казанцева, одним из возможных вариантов станет расширение уже существующей прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога.
- На самом деле прогрессивную шкалу уже ввели в новом Налоговом кодексе. Если физическое лицо зарабатывает свыше 8500 МРП в год, то с дохода сверх установленного порога применяется ставка 15% вместо 10%. То есть повышенное налогообложение высоких доходов уже существует, - поясняет эксперт.
Он предполагает, что в дальнейшем шкала может стать более дифференцированной.
- Думаю, просто появится ещё один порог. Условно говоря, от 33 миллионов до 60–70 миллионов тенге останется 15%, а для тех, кто зарабатывает ещё больше, могут установить 17,5–20%. Возможно, добавят ещё две ступени.
Впрочем, пока это только предположение. Президент не назвал ни конкретных ставок, ни критериев, по которым будут определять обладателей крупных состояний.
Кроме того, доход и состояние - разные понятия. Поэтому один из вопросов, который пока остался без ответа, заключается в том, будет ли повышенное налогообложение зависеть исключительно от годового дохода или власти предложат другие критерии.
Ещё одна тема Послания - необходимость корректировки нового Налогового кодекса.
Токаев признал, что отдельные положения документа создают сложности для предпринимателей, допускают неоднозначное толкование и приводят к избыточной нагрузке. Правительству поручено провести консультации с бизнесом и подготовить точечные изменения.
Дмитрий Казанцев считает, что одним из наиболее важных вопросов остаётся порядок налоговых вычетов по сделкам с предпринимателями, применяющими упрощённый режим налогообложения.
- Кодекс действительно сложный и неудобный для бизнеса. Особенно запрет на вычет по упрощёнке. Из-за этого предприниматели стали значительно больше платить налогов, - говорит эксперт.
По его мнению, именно такие положения требуют предметного обсуждения с предпринимательским сообществом.
При этом собеседник не ожидает масштабного пересмотра Налогового кодекса.
- Думаю, сейчас будут дорабатывать положения, которые не учли при подготовке кодекса. На какие-то кардинальные изменения, которых ждёт бизнес, я пока не рассчитываю.
Отдельно эксперт остановился на том, как государственные органы проводят консультации с предпринимателями.
- В отчётах всегда говорится, что с бизнесом поговорили, бизнес доволен, бизнес не против. Я иногда не понимаю, с каким именно бизнесом разговаривают, потому что многие вопросы, которые поднимают предприниматели, остаются нерешёнными.
Президент также предложил рассмотреть возможность введения трёхлетнего моратория на проверки микро- и малого бизнеса с 1 января 2027 года.
Эксперт поддерживает идею снижения контрольной нагрузки, но считает, что многое будет зависеть от того, какие именно виды проверок и формы налогового контроля затронут ограничения.
В качестве примера он приводит ранее объявленный подход к налоговому администрированию «с чистого листа».
- Когда вводили новый Налоговый кодекс, президент говорил, что бизнесу нужно дать возможность начать работу с чистого листа. По сути, это должно было означать определённые послабления в отношении прошлых периодов. Часть решений приняли, но не все вопросы были учтены, - считает Казанцев.
По его словам, предприниматели обращают внимание на соотношение различных форм налогового контроля.
- Говорили, что не будет камерального контроля малого бизнеса. Но появился сопоставительный контроль. Название другое, сроки реагирования сократили с 30 до 10 дней, а для предпринимателя, на мой взгляд, многое осталось прежним.
Эксперт предполагает, что новый мораторий может в первую очередь затронуть небольшие предприятия, работающие непосредственно с физическими лицами. Для других категорий бизнеса отдельные контрольные механизмы могут сохраниться.
Мы попросили Дмитрия Казанцева назвать изменения, которые он сам рекомендовал бы внести в налоговое законодательство.
Первое предложение касается возможности учитывать расходы по сделкам с предпринимателями на упрощённом режиме при расчёте налогооблагаемого дохода.
- Если бы у меня спросил совета Жумангарин, я бы рекомендовал вернуть возможность брать на вычет расходы по сделкам с упрощёнкой, - говорит эксперт.
Второе предложение - более последовательно реализовать принцип налогового администрирования «с чистого листа».
- Я бы предложил не проверять малый бизнес за прошлые периоды. Раньше предпринимателям разрешали работать по одним правилам, теперь требования изменились. Поэтому, на мой взгляд, важно действительно выполнить то, что подразумевалось под чистым листом.
Такой подход позволил бы предпринимателям сосредоточиться на работе в новых налоговых условиях, не возвращаясь к вопросам, связанным с прежним регулированием.
О том, что говорил президент Токаев о Налоговом кодексе, можно прочитать здесь.