Налоговая реформа, которая должна была сделать систему налогообложения Казахстана более справедливой и увеличить поступления в бюджет, обернулась для предпринимателей серьезными проблемами. Самой болезненной оказалась норма, запрещающая компаниям на общеустановленном режиме относить на вычеты расходы по сделкам с предпринимателями, работающими на упрощенной декларации. Бизнес еще на этапе разработки нового Налогового кодекса предупреждал, что идея приведет к массовому падению доходов бизнеса, однако доводы тогда не убедили чиновников.
Теперь после поручения президента пересмотреть налоговые нормы у предпринимателей появилась надежда, что спорные положения все-таки изменят. Бизнес предлагает не просто точечно исправить отдельные ошибки, а пересмотреть целый ряд правил – от вычетов B2B до налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и системы налогового контроля.
Но насколько власти готовы идти навстречу предпринимателям? Какие именно поправки предлагают эксперты и когда они могут вступить в силу? Ulysmedia.kz выслушал представителей бизнеса, экспертного сообщества и Комитета государственных доходов.
Напомним, с 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Одним из наиболее обсуждаемых его положений стал запрет на вычеты по расходам, связанным с приобретением товаров, работ и услуг у предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, для налогоплательщиков на общеустановленном режиме.
Проще говоря, если крупная компания или предприятие на общеустановленном режиме арендует помещение, заказывает рекламу или приобретает услуги у ИП на упрощенке, то расходы по такой сделке нельзя учесть при расчете налогооблагаемого дохода.
В результате проблема затронула не только малый бизнес, который вынужден выбирать между сменой налогового режима и потерей корпоративных клиентов, но и сами компании на общеустановленном режиме, работающие с такими предпринимателями.
О том, как именно теперь выживает бизнес, корреспондент Ulysmedia.kz разузнала в кулуарах форума «Налоги 2026: Новые правила и защита бизнеса».
По мнению налогового консультанта и бизнесмена Дмитрия Казанцева, последствия оказались гораздо масштабнее, чем просто повышение ставки НДС.
- Раньше предприниматель платил 3%, а теперь, если у него ИП, он платит 10%, если ТОО – 20%, а если оборот превышает 40 миллионов теңге, то еще и 16% НДС. И у него нет никаких других вариантов: раньше он платил 3%, а теперь платит 26–36%. Естественно, что происходит? Он закладывает это в цену, его услуги дорожают. Если его услуги подорожали, то и тот, кто их покупает, поднимает цены. И так по цепочке все происходит. В итоге мы получаем рост цен именно из-за этой цепочки, - объясняет Казанцев.
По его словам, государство акцентирует внимание на том, что ставка НДС выросла всего на четыре процентных пункта – с 12% до 16%. Однако предприниматели столкнулись не только с этим изменением.
- Нам говорят, что те 350 тысяч компаний, которые закрылись, это пустографщики. Но знаете, я сам предприниматель, я не только эксперт. Я реально три своих бизнеса за этот год закрыл, потому что они стали нерентабельными. И такая ситуация у многих сейчас. Потому что проблема не только в том, что бизнес закрывается, проблема в том, что он не приносит доход, - говорит Казанцев.
Как убежден эксперт в сфере налогового законодательства Максим Барышев, негативный эффект принятых с января 2026 года поправок еще не проявил себя полностью, часть предпринимателей до сих пор пытаются как-то подстроиться к изменениям, но он убежден – без фундаментальных преобразований в скором времени могут закрыться до 300 тысяч действующих предприятий.
Чтобы это предотвратить, убеждены эксперты, необходимо прежде всего разрешить компаниям на общеустановленном режиме учитывать в вычетах расходы на приобретение товаров, работ и услуг у предпринимателей на упрощенке.
Причем бизнес настаивает, чтобы поправку приняли ретроспективно – с 1 января 2026 года, то есть с момента вступления нового Налогового кодекса в силу.
- В министерстве национальной экономики есть люди, которые понимают проблему запрета на вычеты В2В для упрощенки, но есть лично министр Серик Жумангарин, который убежден, что вся архитектура налоговой реформы держится на этом запрете вычетов. Он считает, что те, кто работает с бизнесом, должен работать на общеустановленном режиме, а те, кто сразу продает физическим лицам, могут работать на упрощенке. Но это два контура, которые в любой мировой экономике объединены. Соответственно, если брать мировую практику, то те, кто работают по упрощенке, они должны иметь возможность продавать и физическим лицам, и юридическим лицам. Это правило мировой экономики. А Казахстан пытается сочинить что-то новое, чего никогда не было, и это неправильно, - убежден Барышев.
По его словам, предложения бизнеса уже переданы правительству через Национальную палату предпринимателей «Атамекен» и политические партии. Теперь предприниматели ждут заключения правительства, после чего поправки могут попасть в сравнительную таблицу для дальнейшего рассмотрения депутатами Курултая. И, как надеются бизнесмены и эксперты, до конца 2026 года скандальная норма будет отменена, причем, при содействии депутатов, задним числом.
Впрочем, эксперты понимают, почему правительство так сложно идет на уступку именно по этой скандальной норме Налогового кодекса.
- Я скажу свое мнение, оно, наверное, будет немножечко непопулярным. Чтобы сейчас вернуть B2B-вычеты, по сути, нужно признать провал реформы. И как минимум тем, кто ее писал, кто отстаивал эту норму и бил себя в грудь, доказывая, что она необходима, нужно будет уйти со своего места. Иначе как объяснить, почему три года никого не слушали, а в итоге сделали так, как все просили, - объясняет Казанцев сложившуюся ситуацию.
Впрочем, общественный деятель, в прошлом – депутат мажилиса Айтуар Кошмамбетов придерживается иного мнения. По его мнению, шаг навстречу бизнесу может и не быть «политическим харакири» для авторов налоговой реформы.
- У нас, к сожалению, политика такая, что срок у министров не очень большой. У них нет возможности до конца реализовать даже свою реформу. Я прекрасно понимаю, почему они торопятся. Но если сейчас появилась возможность исправить ошибки, было бы отлично признать, что есть моменты, которые мы поспешно приняли. Я бы тогда выразил свое уважение, и, думаю, весь малый бизнес тоже порадовался бы, - говорит он.
В целом, говоря о действующем Налоговом Кодексе, эксперты отмечают его карательный характер.
Как предполагает Дмитрий Казанцев, писался он с твердой верой в то, что любой предприниматель – потенциальный нарушитель законодательства.
- Логика чиновников такова, что бизнес по умолчанию весь ворует, скрывает доходы, работает нечестно. Поэтому они, к примеру, пытаются оградить любой способ взаимодействия специальных и общеустановленных налоговых режимов. Но с нашей цифровизацией государство может точечно найти тех, кто скрывает доходы, и точечно взыскать с них недоплаченные налоги. Из-за того, что они не хотят бить точечно, страдают все, - объясняет главное в противостоянии бизнеса и чиновников он.
В то же время, как отмечает Айтуар Кошмамбетов, в Казахстане давно существовали перекосы в распределении налоговой нагрузки. И их надо было устранять.
- На самом деле налоговая реформа давно назрела. Я не скажу, что правительство предложило какое-то чудо. Это действительно нужно было делать, потому что налоги распределяются неравномерно. Есть определенные категории богатых, которые должны платить налоги наравне со всеми. Внедрили налог на роскошь, для богатых немного увеличили индивидуальный подоходный налог. Этот процесс нужно было запускать, - говорит Кошмамбетов.
Однако, по его мнению, выявленные проблемы нельзя было решать настолько резко. Особенно это касается малого бизнеса, который работал на упрощенной декларации.
- Для малого бизнеса перейти на общеустановленный режим, нанять бухгалтера и платить НДС – практически равносильно закрытию. Этот момент тоже нужно учитывать с точки зрения психологии и поведения людей, - говорит он.
Кошмамбетов считает, что у государства был альтернативный вариант: увеличить налоговую нагрузку, но при этом сохранить предпринимателям возможность работать на упрощенке с корпоративными клиентами.
В качестве одного из предложений он приводит дифференцированную ставку: 4% при работе с физическими лицами и 8% при продаже товаров или оказании услуг юридическим лицам.
- В таком случае бизнес будет платить в два раза больше налога, когда работает с компаниями. Восемь процентов с оборота - это довольно большая нагрузка. Но государство получает больше налогов, а бизнес продолжает работать, немного увеличивая свои расходы и закладывая их в стоимость услуг. В итоге обе стороны выигрывают, - рассуждает общественный деятель.
Но отмена запрета на вычеты – это лишь одна из поправок, которые ждет бизнес.
Например, оценка имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Кошмамбетов предлагает отказаться от обязательной переоценки каждого объекта каждые три года и вернуться к механизму применения специальных коэффициентов, который использовался ранее.
Кроме того, он указывает на проблему автоматического перехода на НДС после превышения установленного порога. Если в следующем году оборот предпринимателя снижается и оказывается ниже порогового значения, действующие правила не позволяют ему просто вернуться к прежнему режиму. По мнению эксперта, здесь необходимо предусмотреть возможность выбора.
Отдельные вопросы, считает Кошмамбетов, есть и к режиму самозанятых. Например, он предлагает пересмотреть ограничения по видам деятельности и оценить возможность использования этого режима для отдельных категорий граждан, в том числе при сдаче имущества в аренду.
Максим Барышев считает, что налоговые изменения должны затронуть и нагрузку на фонд оплаты труда.
По его мнению, налоги и обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, связанные с заработной платой, необходимо объединить в один понятный платеж и одновременно снизить общую нагрузку.
Еще один проблемный вопрос – система налогового контроля, в частности сопоставительный контроль.
Речь идет о ситуациях, когда налоговые органы сопоставляют сделки между компаниями и проверяют, действительно ли приобретенные товары или услуги существовали и могли быть поставлены.
По словам Казанцева, сейчас возникают случаи, когда предприятие приобретает товары или услуги у ИП, учитывает расходы на вычет, а позднее налоговая ставит под сомнение саму сделку. Например, выясняется, что поставщик не ввез товар в Казахстан и не приобрел его внутри страны.
В результате расходы исключают из вычетов у покупателя, хотя тот мог добросовестно провести сделку и уплатить налоги.
- Почему страдает тот, кто платит налоги? Тому ИП-шнику никто ничего не делает, а страдает именно тот, кто взял на вычет. Здесь тоже нужно навести порядок, - говорит Казанцев.
Он напоминает о ранее озвученном президентом принципе налогового администрирования с чистого листа. По мнению консультанта, бизнес ожидал, что с введением нового Налогового кодекса государство проведет своеобразную черту между прежними правилами и новой системой.
- Мы дали новый кодекс, но давайте проведем черту, закроем глаза на то, что было, и шагнем в новое. В итоге мы шагнули в новое, а на старое никто глаза не закрыл. То, что говорил президент об администрировании с чистого листа, работает процентов на 30–40, но не на 100%, как ожидал бизнес, - отмечает он.
По словам Казанцева, предприниматели готовы принять многие другие изменения, если государство обеспечит предсказуемое и справедливое налоговое администрирование.
В Комитете государственных доходов подтверждают, что вопрос пересмотра налоговых норм рассматривается, однако окончательных решений пока нет.
Представитель КГД Алтынай Ахметова пояснила, что действующий пакет поправок готовился еще до президентского поручения. После него перед государственными органами появились дополнительные задачи, поэтому новые предложения сейчас рассматриваются отдельно.
- Поправки готовились в начале сентября. После того как прозвучало послание, перед нами были поставлены новые задачи и требования. Поэтому на сегодняшний день они рассматриваются, окончательного решения по ним пока не принято. Именно поэтому они не вошли в те нормы, которые ранее готовились и размещались для всеобщего обсуждения, - пояснила представитель ведомства.
На вопрос о том, может ли запрет на B2B-вычеты быть пересмотрен уже в рамках нынешнего пакета поправок, она ответила, что налоговую политику определяет министерство национальной экономики, по ее сведениям, обсуждения действительно идут. В том числе о том, чтобы ввести норму ретроспективно.
