Заглушенное обещаниями об упрощениях и поддержке малого бизнеса, принятие нового Налогового кодекса РК прошло под тревожные прогнозы экспертов и ропот предпринимателей. Официально власть говорит о наполняемости бюджета, но за сухими формулировками законов, как предупреждают налоговые консультанты, скрывается иная реальность – угроза масштабного ужесточения, которое ляжет тяжким бременем на плечи тех, кто и так исправно пополняет казну: МСБ и рядовых казахстанцев.
Что на самом деле несет жителям страны налоговая реформа, и как к ней подготовиться? На этот вопрос Ulysmedia.kz ответила налоговый юрист Екатерина Ким.
Заявляя о необходимости налоговых реформ, главной их целью чиновники называли «пополнение казны». Однако налоговый эксперт Екатерина Ким подозревает их в некоем лукавстве: по сути, ответственность за «наполняемость бюджета» просто перекладывается на МСБ.
Вместо трудной работы по выводу из тени «серого сектора» или оптимизации государственных расходов, чиновники выбрали более простой путь – закрутить гайки для тех, кто давно работает в «белом» поле. Обещанный вектор упрощений, по мнению эксперта, оказался мифом. То, что преподносится как послабление – например, отмена плановых проверок, – на деле оборачивается их противоположностью: лавиной внепланового контроля, который уже сейчас, до вступления в силу нового Налогового кодекса, обрушивается на бизнес без предупреждения, лишая его возможности подготовиться.
Идея баланса интересов, судя по тексту главного налогового документа и процедуре его принятия (когда сенат вернул проект с поправками, а мажилис согласился со всеми 11 нормами, включая спорные), оказалась иллюзией.
- Баланс смещен в сторону фискальной машины, – констатирует Екатерина Ким.
- Ни один системный запрос бизнеса не был учтен по-настоящему. Конструктивного диалога не получилось.
Особую тревогу у экспертов вызывает расплывчатая норма об отсрочке «ухудшающих положений» до 2026 года. Что скрывается за этим термином? Налоговый юрист поясняет, что «ухудшение» – это далеко не только прямое повышение ставок.
- Сюда входит и отмена жизненно важных льгот и вычетов (особенно болезненно для тех, кто работает с поставщиками на спецрежимах – СНР), и лавинообразный рост бумажной волокиты, и расширение базы налогообложения, и драконовские штрафы, и новые, зачастую избыточные, полномочия для налоговой службы, - перечисляет Екатерина.
- Главная же проблема – кто и как будет определять, что считать «ухудшением»? Отсутствие четких критериев в самом Кодексе оставляет огромный простор для субъективного толкования чиновниками Минфина и Налогового Комитета.
По мнению эксперта, это создает опасную «дымовую завесу»: формально изменение может не быть признано «ухудшающим», даже если для конкретного предпринимателя или гражданина оно таковым является по факту.
- Бизнес с тревогой смотрит в будущее - понимая, что самые болезненные нормы неизбежно вступят в силу уже через полгода...
Для главного двигателя экономики и создателя рабочих мест – малого и среднего бизнеса новый Кодекс, по оценке Екатерины Ким, содержит целый ряд «болевых точек», способных подорвать его жизнеспособность.
- Первый удар – это угроза потери вычетов по НДС и КПН при сотрудничестве с поставщиками, работающими на специальных налоговых режимах (СНР), - отмечает налоговый юрист.
- Эта норма не просто увеличит налоги, она может разорвать сложившиеся цепочки поставок, парализовав работу многих небольших компаний. Второй тяжелый удар - планируемое снижение порога для обязательной регистрации плательщиком НДС. Если сейчас он составляет 78 млн тенге в год, то в перспективе его хотят опустить до 40 млн.
- Это втянет тысячи малых предприятий, едва стоящих на ногах, в сложную и затратную систему администрирования НДС, что неизбежно скажется на их ценах для потребителей, а также конкурентоспособности, - объясняет она.
- Вместо обещанного облегчения административной нагрузки, бизнес ждет ее значительное увеличение. Требование геолокации онлайн-касс, привязывающее их к месту расчета, усложнит работу мобильного бизнеса. Непрозрачные алгоритмы Системы управления рисками (СУР) будут генерировать все больше автоматических запросов и требований, заставляя предпринимателей постоянно оправдываться, даже не понимая истинных причин интереса налоговиков.
По мнению эксперта, также усилится мониторинг всех сделок и расходов, а подтвердить вычеты, особенно по контрагентам, которых налоговая сочтет «неудобными», станет настоящей головной болью.
- Заявленные «послабления» – либо для избранных, либо нивелированы другими ограничениями, – резюмирует Ким.
- То, что представляется как бонус, чаще всего – формальность без реального облегчения.
Как уверяет наша собеседница, последствия реформы ощутят на себе не только предприниматели, но и рядовые казахстанцы. Самый ощутимый удар – это прогнозируемое массовое подорожание товаров и услуг.
- Самое главное для граждан – подорожание всех товаров и услуг как минимум на 30%, – предупреждает Екатерина Ким.
- Это не пустые страхи: повышение налоговой нагрузки на МСБ, который обеспечивает львиную долю товаров и услуг на рынке, неминуемо отразится на конечных ценах. При этом ждать роста зарплат, чтобы компенсировать удорожание, не приходится.
Напротив, по мнению эксперта, следует ожидать волну массовых сокращений и снижение оплаты труда – ведь именно МСБ является главным работодателем, а многие предприятия под грузом новых налогов и административных барьеров могут просто закрыться.
- Люди останутся без работы в условиях растущих цен.
Второе ключевое изменение для граждан – беспрецедентное ужесточение контроля за их личными финансами со стороны фискалов. Налоговый юрист прогнозирует: фискалы получат мощные инструменты для анализа не только доходов, но и, что особенно важно, расходов физических лиц. Принцип «Доход 300 тысяч, но расходы 2 миллиона? Ждите уведомления!» - станет новой реальностью.
- Крупные и регулярные поступления на счета, включая даже переводы от родственников, будут под пристальным вниманием и потребуют документального подтверждения, - предрекает Екатерина.
- Ожидаются ограничения или усложнение процедуры получения вычетов по ИПН на лечение, образование, пенсионные взносы. Ужесточится налогообложение доходов от инвестиций (депозиты, ценные бумаги) и правил расчета налога при продаже имущества. Вероятен и рост налогов на транспорт и землю. Даже платежи по ОСМС могут косвенно пострадать из-за давления реформы на работодателей - представителей МСБ.
Перед лицом вышеперечисленных вызовов, эксперт дает четкие рекомендации.
- Владельцам МСБ критически важно прямо сейчас, не дожидаясь 2026 года, провести глубокий налоговый аудит, - настаивает налоговый юрист.
- Проверить всех контрагентов, особенно на СНР, пересмотреть схемы работы и систему налогообложения на предмет уязвимостей. Навести идеальный порядок в документации – каждый чек, договор, накладная должны быть в полном порядке и готовы к предъявлению, это станет главной защитой. Начинать готовиться к цифровому контролю: внедрять системы, совместимые с требованиями ГНК по онлайн-кассам, электронным счетам-фактурам, маркировке. Планировать финансы с учетом грядущего снижения порога НДС и потери вычетов, искать резервы и отказываться от любых сомнительных схем.
Рядовым казахстанцам Екатерина Ким советует строго разделять личные и деловые финансы, в особенности это касается ИП и самозанятых. Документировать все: не только доходы, включая подарки и переводы от родственников, но и обоснованность крупных расходов – договоры, чеки, квитанции должны храниться годами. Заранее просчитывать налоговые последствия при продаже имущества по новым, более жестким, правилам. Внимательно следить за изменениями в вычетах по ИПН и оперативно собирать необходимые бумаги. И главное – быть готовым к тому, что любой неочевидный для декларируемого дохода платеж или покупка могут вызвать вопросы у налоговой. Прозрачность и документальная готовность – ключ к минимизации рисков.
- Общая налоговая нагрузка на легальный бизнес и граждан, безусловно, возрастет, – подводит итог Ким.
По мнению эксперта, жизнь честного налогоплательщика усложнится, потому что ему придется доказывать свою невиновность.